Simples Nacional: Entenda o que é, alíquotas, Tabelas do Simples Nacional e como calcular

O Simples Nacional é um regime tributário que facilita a vida de micro e pequenas empresas, unificando o pagamento de impostos em uma única guia – o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS). Para aproveitar ao máximo os benefícios desse regime, é essencial entender as tabelas do Simples Nacional, que determinam as alíquotas e as faixas de faturamento para cada tipo de atividade.

As tabelas do Simples Nacional são divididas em anexos, cada um correspondendo a um tipo de atividade: comércio, indústria ou serviços. Essas tabelas são atualizadas periodicamente, e em 2025 ocorreram mudanças importantes que todo empreendedor deve conhecer.

Neste guia completo, você encontrará mais detalhes para entender o que é o simples nacional, e entender melhor seus benefícios, quem pode optar por ele, como funcionam as tabelas dos anexos e o que muda em 2025. Ao final, terá todas as ferramentas necessárias para simplificar sua gestão tributária e focar no crescimento do seu negócio. Vamos começar?

O que é o Simples Nacional e Quais São Suas Vantagens?

O Simples Nacional é um regime tributário criado para micro e pequenas empresas, com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões. Ele unifica o pagamento de impostos como IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS em uma única guia, o DAS. Isso reduz a burocracia e os custos, permitindo que os empreendedores foquem no crescimento do negócio.

Para começar a aproveitar os benefícios do Simples Nacional, o primeiro passo é verificar se sua empresa se enquadra nos requisitos de faturamento. Microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões podem optar por esse regime. Além disso, é importante confirmar se a atividade exercida pela empresa está entre as permitidas pelo Simples Nacional.

Em seguida, consulte as Tabelas do Simples Nacional para identificar o anexo correspondente à sua atividade. Essas tabelas são divididas em anexos, cada um voltado para um tipo de negócio, como comércio, indústria ou serviços. Cada anexo possui faixas de faturamento e alíquotas progressivas, que variam conforme o volume de receita da empresa.

Por fim, com base na faixa de faturamento e na alíquota correspondente, calcule o imposto devido. Utilize a fórmula: (Faturamento Mensal x Alíquota) – Valor a Deduzir. Esse cálculo resultará no valor do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), que deve ser pago mensalmente. 

Tabelas do Simples Nacional 2025: Anexos e Alíquotas

As  Tabelas do Simples Nacional são organizadas em anexos, cada um correspondendo a um tipo de atividade. Abaixo, detalhamos os principais anexos e suas alíquotas para 2025:

Tabela Simples Nacional Anexo I – Comércio

Este anexo é voltado para empresas que atuam no setor de comércio, como:

• Lojas de roupas, calçados e acessórios.
• Supermercados e mercearias.
• Comércio de eletrônicos e eletrodomésticos.
• Revendedoras de veículos e peças automotivas.
• Distribuidoras de produtos em geral.

Tabela Simples Nacional Anexo II – Indústria

Destinado a empresas que realizam atividades industriais, como:

• Fábricas de alimentos, bebidas e produtos alimentícios.
• Indústrias têxteis e de confecções.
• Empresas de produção de móveis e artigos de madeira.
• Indústrias de produtos químicos, plásticos e derivados.
• Montadoras e fabricantes de equipamentos industriais.

Tabela Simples Nacional Anexo III – Serviços

Este anexo abrange empresas prestadoras de serviços, como:

• Escritórios de contabilidade e consultoria.
• Agências de publicidade e marketing.
• Empresas de tecnologia e desenvolvimento de software.
• Serviços de manutenção e reparos técnicos.
• Academias e centros de estética.

Tabela Simples Nacional Anexo IV – Serviços (Incluindo Fator R)

Este anexo é específico para serviços que dependem fortemente de mão de obra, como:

• Clínicas médicas, odontológicas e veterinárias.
• Escritórios de advocacia e consultoria jurídica.
• Empresas de arquitetura e engenharia.
• Serviços de fisioterapia e terapia ocupacional.
• Agências de turismo e eventos.

Tabela Simples Nacional Anexo V – Serviços (Específicos)

Este anexo é direcionado para atividades específicas, como:

• Locadoras de veículos e equipamentos.
• Serviços de limpeza e conservação.
• Vigilância e segurança privada.
• Serviços de auditoria e perícia.
• Empresas de construção civil (exceto grandes obras).

Como Calcular o Imposto no Simples Nacional?

O cálculo do imposto no Simples Nacional é feito com base na faixa de faturamento e na alíquota correspondente, conforme as Tabelas do Simples Nacional. O valor a deduzir é subtraído do cálculo final para garantir a progressividade do regime.

Passo a passo para calcular o DAS:

1. Consulte a tabela do anexo correspondente à sua atividade.

2. Identifique a faixa de faturamento e a alíquota.

3. Aplique a fórmula: (Faturamento Mensal x Alíquota) – Valor a Deduzir.

Quem Pode e Quem Não Pode Optar pelo Simples Nacional?

Antes de optar pelo Simples Nacional, é fundamental confirmar se sua empresa atende aos requisitos necessários. O primeiro passo é verificar se o faturamento anual da sua empresa não ultrapassa R$ 4,8 milhões, que é o limite estabelecido para microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP). Além disso, é preciso garantir que a atividade exercida pela empresa esteja entre as permitidas pelo regime.

O segundo passo é consultar a lista de atividades não permitidas no site da Receita Federal. Alguns setores, como bancos, seguradoras e empresas com sócios residentes no exterior, não podem se enquadrar no Simples Nacional. Essa consulta é essencial para evitar problemas futuros e garantir que sua empresa esteja apta a aderir ao regime.

Por fim, caso sua empresa atenda a todos os requisitos de faturamento e atividade, o próximo passo é fazer a opção pelo Simples Nacional. Isso pode ser feito diretamente no portal do Simples Nacional, onde você formalizará a adesão ao regime. Após a confirmação, sua empresa estará pronta para aproveitar os benefícios da simplificação tributária e da redução de custos.

O que Muda no Simples Nacional em 2025?

Em 2025, as Tabelas do Simples Nacional sofreram ajustes nas faixas de faturamento e alíquotas conforme apresentamos no início desse artigo. Essas mudanças visam atualizar o regime às novas realidades econômicas e garantir que ele continue sendo uma opção vantajosa para os empreendedores.

Conclusão: A importância de manter a regularidade fiscal

O Simples Nacional é muito mais do que um regime tributário; é uma ferramenta poderosa para micro e pequenas empresas prosperarem. Manter a regularidade fiscal evita multas, penalidades e dores de cabeça, permitindo que você foque no que realmente importa: o crescimento da sua empresa.

Ao consultar as tabelas, calcular corretamente o DAS e acompanhar as mudanças previstas para 2025, você demonstra responsabilidade e profissionalismo na gestão do seu negócio. Além disso, estar em dia com as obrigações fiscais fortalece a credibilidade da sua empresa perante clientes, fornecedores e instituições financeiras, abrindo portas para novas oportunidades.